河南省律师协会财政与税收法律业务委员会
2023年12月税法速递
二〇二三年十二月
目 录
二、要闻播报...................................................................................... 2
（一）中国注册税务师协会第七次全国会员代表大会在京召开........ 2
（二）中国共产主义青年团全国税务工作委员会成立....................... 2
（三）王军赴南非出席2023年金砖国家税务局局长会议并访问卡塔尔税务总局 4
（四）国家税务总局组织机关新提任处级干部和新入职干部参观警示教育基地 6
（五）国家税务总局发布《延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）》 7
（六）税费优惠助经营主体稳信心 激活力 增动能 9
三、新法概览.................................................................................... 13
（一）政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告............................................................. 13
（二） 税务总局更新发布“非接触式”办税缴费事项清单.................... 14
四、新规解读.................................................................................... 15
（一）积极的财政政策加力提效 更好发挥财政政策效能.................... 15
（二）财政部国库司有关负责人就修订印发《政府财务报告编制办法》等三项制度答记者问...................................................................... 20
二、要闻播报...................................................................................... 2
（一）中国注册税务师协会第七次全国会员代表大会在京召开........ 2
（二）中国共产主义青年团全国税务工作委员会成立....................... 2
（三）王军赴南非出席2023年金砖国家税务局局长会议并访问卡塔尔税务总局 4
（四）国家税务总局组织机关新提任处级干部和新入职干部参观警示教育基地 6
（五）国家税务总局发布《延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）》 7
（六）税费优惠助经营主体稳信心 激活力 增动能 9
三、新法概览.................................................................................... 13
（一）政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告............................................................. 13
（二） 税务总局更新发布“非接触式”办税缴费事项清单.................... 14
四、新规解读.................................................................................... 15
（一）积极的财政政策加力提效 更好发挥财政政策效能.................... 15
（二）财政部国库司有关负责人就修订印发《政府财务报告编制办法》等三项制度答记者问...................................................................... 20
二、要闻播报
（一）中国注册税务师协会第七次全国会员代表大会在京召开
11月2日，中国注册税务师协会第七次全国会员代表大会在北京召开。大会听取了中国注册税务师协会第六届理事会工作报告、财务报告，通过了章程修改草案，选举产生了第七届理事会。税务总局党委对此次会议高度重视，党委书记、局长王军及在京局领导出席会议。
税务总局党委委员、副局长王道树代表税务总局党委致辞，对第六届理事会成立以来，不断加强党对税务师行业的全面领导，推动党建与业务深度融合，统筹推进行业“六化”高质量建设，不断健全行业管理和服务体系，推动协会各项工作取得新进展新成效表示肯定。希望新一届理事会以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，围绕党中央、国务院决策部署，按照总局党委部署要求，持续加强党对税务师行业的全面领导，不断提高税务师行业自律管理和服务水平，奋力推进税务师行业高质量发展，带领全行业进一步担好涉税专业服务主力军重任，为助力税收现代化服务中国式现代化贡献税务师行业力量。
中国注册税务师协会第六届理事会会长宋兰向大会作工作报告，介绍了第六届理事会成立以来在坚持党的全面领导、推进行业“六化”建设、加强税务师行业宣传、加强自身建设等方面的工作，并对今后工作提出建议。
大会选举产生第七届理事会理事222名、常务理事74名、监事长1名、副监事长2名。税务总局原副局长刘丽坚当选第七届理事会会长。（二）中国共产主义青年团全国税务工作委员会成立
11月3日，中国共产主义青年团全国税务工作委员会在京召开成立大会。国家税务总局党委书记、局长王军，共青团中央书记处第一书记阿东为全国税务团工委揭牌并讲话。
阿东指出，党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视共青团和青年工作，坚持党管青年工作原则，加强党对青年工作的领导，推动青年发展事业取得历史性成就。全国税务团工委的成立，标志着税务系统团的工作站在新的起点，对于深入学习领会习近平新时代中国特色社会主义思想，贯彻落实习近平总书记关于青年工作的重要思想，团结引领税务系统广大团员和青年奋力投身中国式现代化建设具有重要意义。全国税务团工委要在税务总局党委领导下，扎实开展团员和青年主题教育，引领税务系统团员和青年坚定政治方向、铸牢对党忠诚，不断深化对“两个确立”的政治认同、思想认同、理论认同、情感认同，坚决做到“两个维护”；感悟思想伟力、坚定理想信念，从内心深处厚植对党的信赖、对中国特色社会主义的信心、对马克思主义的信仰；矢志奋发成才、发扬斗争精神，在紧跟党投身具有许多新的历史特点的伟大斗争中展现昂扬风貌；服务“国之大者”、勇于挺膺担当，以税收现代化服务中国式现代化建设。要建设和完善新的工作体制机制，全面深化团的改革，全面从严管团治团，带领税务系统各级团干部、团员和青年履职尽责，为强国建设、民族复兴伟业挺膺担当。
王军强调，党的十八大以来，习近平总书记高度重视青年工作、始终心系青年成长。税务总局党委认真贯彻习近平总书记关于青年工作的重要思想，把青年工作作为战略性工作来抓，专门成立青年工作机构，着力培养有理想、敢担当、能吃苦、肯奋斗的新时代税务好青年。全国税务团工委的成立，既是全国税务系统团员和青年政治生活中的一件大事，也是税收改革发展历程中具有重要意义的一件大事，必将更好凝聚税务系统青年力量，形成税务系统各级团组织上下贯通、同频共振、齐心奋斗的良好局面。全国税务系统各级党委要以培养新时代税务好青年为重任，当好青年朋友知心人、青年干部引路人，特别要把面向团员和青年开展好学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育放在突出位置抓实抓好，引导税务系统团员和青年铸牢听党话、跟党走的立身之本和政治之魂。全国税务团工委和各级团组织要始终以党的旗帜为旗帜，扛牢服务大局之责、组织建设之责、典型激励之责，当好青年工作热心人、税务青年贴心人。广大税务青年要始终以担当大任为使命，践行“请党放心”的铮铮誓言，彰显“兴税强国”的奋斗激情，永葆“向上向善”的青春本色，当好税收事业逐梦人、勇立潮头奋进人。
会上，共青团中央书记处书记王艺宣读了《关于成立中国共产主义青年团全国税务工作委员会的决定》。税务总局党委委员、副局长王道树主持会议，并宣读全国税务团工委机构名单。随后，开展了全国税务系统团员和青年主题教育宣讲暨青年榜样展示交流活动。
会议以视频形式召开。中央纪委国家监委驻税务总局纪检监察组组长、税务总局党委委员李建明，税务总局总会计师罗天舒参会；中央主题教育第十七巡回指导组有关同志到会指导；全国铁道团委、全国民航团委、中央和国家机关团工委、中央金融团工委、中央企业团工委负责同志参加；中央纪委国家监委驻总局纪检监察组有关负责同志，总局各司局负责同志，全国税务团工委委员、团员和青年代表在主会场参会。各省级税务局班子成员、共青团和青年工作部门及有关单位负责同志等在各地分会场参会。
（三）王军赴南非出席2023年金砖国家税务局局长会议并访问卡塔尔税务总局
11月8日-9日，中国国家税务总局局长王军率团出席在南非开普敦举行的2023年金砖国家税务局局长会议。这是今年8月在南非约翰内斯堡成功举行金砖国家领导人第15次会晤后，金砖国家税务领域召开的一次重要会议。会议围绕建设现代化智慧税务局以及推动健全“金砖＋”税务合作框架等议题进行深入探讨，并达成多方面共识。
王军在会议致辞中指出，金砖税务合作历经十余载发展取得了丰硕成果，多个“金砖友人”新加入税务合作“朋友圈”，更是落实金砖国家领导人第15次会晤成果的重要体现，既充分表明了合作机制的开放性、包容性和共享性，又充分彰显了其不断增强的生命力、吸引力和影响力。中国税务部门将与各国税务部门一道，始终作金砖税务合作的坚定支持者、积极建设者和实践推进者，进一步携手建好这一多边税务合作平台，推动凝聚更多新共识、开创更多新成果、实现更多新跨越，更好服务各国经贸、财金等领域的往来交流。各国税务局局长均一致赞同深化和拓展金砖税务合作，并对未来合作前景充满信心。
会议期间，与会各方围绕建设现代化智慧税务局的实践经验和重点关切进行了深入交流，并分享了各自税收征管最佳实践案例。各方一致认为，人才、数据、技术要素对建设现代化智慧税务局至关重要，金砖国家及金砖伙伴需进一步加强在税务人才教育培养、税收数据治理、现代技术应用等方面的交流与合作，更好推进智慧税务生态系统建设。
王军在讨论中强调，现代化智慧税务建设并不是简单为税务部门和税收业务本身服务，而是要为产生税费数据和需要税费数据的方方面面服务，以统筹服务好纳税人、缴费人、税务人、决策人及相关人，统筹服务好税收治理、经济治理、国家治理等多方需求为价值取向，在优化提升实体税务系统和数字税务系统效能中，构建功能强大的智慧税务系统，从而更好跳出“就税收论税收”的局限，拓展“税收服务全局”的空间。为进一步落实习近平主席在金砖国家领导人第15次会晤时提出“金砖国家拓宽教育领域合作”“打造全方位教育合作格局”的重要倡议精神，王军表示，中国国家税务总局从明年开始，每年将为金砖国家和“金砖友人”国家提供40-60个来华税务培训名额，以及6-10个中国国家税务总局与OECD在厦门大学举办的联合培养国际税法专业硕士项目名额。与会各方对此给予了高度赞许。
会议对金砖扩员后健全“金砖＋”税务合作框架进行了专门探讨，并就金砖税务合作轮值主席机制下加强秘书处建设、加强年度工作计划设定等问题进行了认真研究，达成了6项指导性原则。王军代表中国税务部门对此表示积极支持，并倡议各方始终秉持“开放包容、合作共赢”的金砖精神，以扩大金砖“朋友圈”为契机，以打造智慧税务“新引擎”为载体，携手同心、和衷共济，着力加强金砖税务多边合作平台建设，在推进提升税收征管能力的同时，推动全球税收治理体系朝着更加公平公正的方向发展，让金砖税务合作更有深度、更具广度、更显力度，共同把这条合作之路、共赢之路、发展之路铺得更宽、建得更好。
在金砖国家税务局局长会议召开前，王军于11月7日同南非税务局局长基斯韦特进行了会谈。双方就深化两国间税务合作、推进税收征管数字化转型和人才培养等问题进行了探讨交流，并一致赞同加强两国税务部门多层级沟通，共同推进双边和多边税务合作平台建设。会议期间，王军与前来参会的俄罗斯、印度税务局局长和巴西税务局副局长也分别进行了沟通交流。
（四）国家税务总局组织机关新提任处级干部和新入职干部参观警示教育基地
为进一步巩固学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育成果，加强总局机关纪律建设，近日税务总局机关纪委分两批组织近三年新提任处级干部和新入职干部近100人赴北京市全面从严治党警示教育基地（团河监狱）现场接受纪律教育。
警示教育以“总书记的告诫”开篇，分为“挺纪在前、筑牢防线”“以案为鉴、知畏知止”“不忘初心、牢记使命”三个主题，展示了“关键少数”“小官贪腐”“海外猎狐”等方面的典型案例。一桩桩发人深省的典型案例、一幅幅生动详实的警示图片、一笔笔触目惊心的经济账、一段段追悔莫及的忏悔录，再现了涉案人员走上贪腐之路的心路历程，深刻揭示了违纪违法行为的严重危害性。
“他违背了一名党员领导干部的基本道德准则，忘记了权为民赋、权为民用，贪欲和侥幸充斥着内心，由最初的忐忑不安变成了后来的心安理得，不知收敛、不知收手，彻底丧失了廉洁自律底线，最终受到党纪国法的严惩。”教育基地工作人员对违纪案例的讲解剖析，给现场参观人员敲响一记警钟。“听到犯罪分子特别是那位年仅22岁的女孩声泪俱下的忏悔，看到他们对自由生活的渴望，映射出他们身陷囹圄后对家人、对组织的深深歉疚，这种强烈的冲击确实让我们警醒。手莫伸，伸手必被捉，作为中央和国家机关干部，我们一定要慎独、慎初、慎欲，常怀律己之心，严格约束自己的操守和行为。”税务总局一名新入职干部表示。
警示教育基地“虚拟体验区”全方位展现了监区“一日改造生活”，让参观人员沉浸式体验服刑生活，听取来自高墙内的心灵忏悔。一名新任处级干部说：“在互动体验区真实感受到了失去自由的痛苦，作为组织培养多年的新任处级干部，我将进一步强化纪律意识，带头遵规守纪，切实肩负起‘一岗双责’，既干事创业敢担当，更清正廉洁做表率。”
参观结束前，全体新任职处级干部和新入职青年干部庄严肃立，重温入党誓词，用铮铮誓言表达对党忠诚的决心。大家纷纷表示，本次参观不仅接受了一堂生动的警示教育课，更进一步筑牢了拒腐防变的思想防线。
税务总局机关纪委有关负责人表示，下一步将持续聚焦新提任领导干部和新入职干部纪律教育，采取专题谈话、专项教育等方式，激励党员干部提高政治站位、强化使命担当、激发工作动力、严格遵规守纪，加强党风廉政建设，营造风清气正的良好氛围。
（五）国家税务总局发布《延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）》
为进一步落实好今年延续、优化、完善的税费优惠政策，方便广大纳税人缴费人和各地税务人员查询掌握，日前，国家税务总局发布《延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）》，对今年以来截至10月底发布的延续、优化、完善的税费优惠政策作了全面梳理，并进行详细解读，推动政策直达快享。
今年，面对复杂严峻的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，党中央、国务院高瞻远瞩、审时度势，部署实施一系列延续、优化、完善的税费优惠政策，进一步稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。税务部门多措并举推动各项税费优惠政策不折不扣落实落细，以更快速度、更好服务保障经营主体充分享受政策红利。
此次发布的《延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）》按照优惠政策、政策解读、即问即答、相关文件4个部分的体例编写，收录2023年公布的税费优惠政策文件70份、相关征管公告6个、政策解读6篇、即问即答10组，以及往年相关政策文件33份，在全面梳理各项税费优惠政策基础上，对重点优惠政策的出台背景、减免税费计算、享受优惠程序等开展了详细解读，同时结合具体情景，对纳税人缴费人普遍关注的实际问题进行解答，力求让广大纳税人缴费人更加便捷查询政策、更加准确理解政策、更加全面适用政策。
税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室负责人表示，在全面推进税费优惠政策落实过程中，税务部门不断优化推出个性化、精细化服务举措，帮助纳税人缴费人对各项政策应知尽知、应享尽享。下一步还将继续抓好政策落实“最后一公里”，推动“政策找人”更快、更准，更加高质高效把税费红利送到纳税人缴费人手中，为经济高质量发展贡献更大税务力量。
据了解，近年来税务部门先后编制发布《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》《支持乡村振兴税费优惠政策指引》《支持绿色发展税费优惠政策指引》等多个专题税费优惠政策指引，本次政策汇编的发布进一步优化完善了政策汇编和指引体系。以上汇编和指引均可在税务总局网站查询，广大纳税人缴费人可以对照适用适合自身发展的税费优惠政策，充分享受政策红利。
（六）税费优惠助经营主体稳信心 激活力 增动能
今年以来，随着我国一系列税费优惠政策落地生根，有力激发了经营主体活力，提升了创新发展动能。国家税务总局最新统计数据显示，今年1-10月份，全国新增减税降费及退税缓费16607亿元，其中民营经济纳税人是税费优惠政策的主要受益对象，金额占比近75%，制造业及与之相关的批发零售业是享受优惠占比最大的行业，受益最为明显。
为确保党中央、国务院决策部署落到实处，税务部门以深入开展主题教育为契机，坚决当好税费政策落实“主攻手”，充分发挥税收大数据优势，8月以来持续开展政策精准推送超过5亿次，从“政策找人”到“政策落地”全环节持续提升税务行政效能，助力各类经营主体轻装上阵，更好服务高质量发展。
超40万户企业提前享受研发费用加计扣除政策
有效增强企业创新发展动能
企业是技术创新的主体，研发费用加计扣除政策是推进创新驱动发展的重要政策之一。企业研发投入越多、减税就越多，有利于引导企业逐步形成“政策引导—研发投入—效益提高—加大研发投入”的良性循环。
近年来，我国不断优化研发费用加计扣除政策，在今年3月将符合条件的企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%，并作为制度性安排长期实施。同时，新增7月预缴申报期作为政策享受时点，引导企业更快更好加大研发投入。前三季度，全国共40.3万户企业提前享受研发费用加计扣除政策，有效增强了企业研发投入的底气。
在今年的世界制造业大会集成电路与新型显示展区，一套8k高清裸眼3D设备吸引了大批参观者驻足。这正是京东方科技集团股份有限公司自主研发的110英寸裸眼3D显示终端，观众不需佩戴3D眼镜即可感受3D视觉效果。
作为半导体显示领域领先企业，京东方坚定不移走自主创新道路，在8K显示等领域不断取得突破，核心竞争力与日俱增。“企业取得的进步离不开税务部门提供的全税费种、全产业链条式的优质服务。截至今年10月底，我们已享受研发费用加计扣除近16亿元，为企业加大创新研发提供了源源不断的‘活水’。”合肥京东方税务经理焦建表示。
在山西，银圣科技有限公司坚持将每年五分之一的销售收入投入研发，全力攻克各个技术难关，创造了8项国家发明专利，6项实现科技成果转化，3项属于国内领先，实现了从一个生产初级氧化镁产品的小工厂到国家级“专精特新”“小巨人”企业的转变。
“今年截至前三季度，仅研发费用加计扣除一项，我们就享受了500余万元的税收优惠，我们将把省下来的钱全部作为后续研发项目的科研经费，让产品更具市场竞争力。”山西银圣科技有限公司财务人员贾燕玲说。
民营经济纳税人享受税费优惠金额占比近75%，持续提振民营企业发展信心
民营经济是国民经济和社会发展的生力军，同时也是各项税费优惠政策的主要受益对象。今年1-10月份，全国民营经济纳税人新增减税降费及退税缓费12385.6亿元，金额占比近75%。
为支持小微企业和个体工商户发展，我国2023年初明确继续对月销售10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税，对适用3%征收率的增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税。2023年8月1日，按照国务院部署，将上述政策执行期限延长至2027年12月31日，进一步稳定了市场预期，提振了小微企业发展信心。
好政策更需好落实。税务总局重点聚焦以民营企业为主体的广大中小微企业和个体工商户所盼，有针对性推出了28条促进民营企业发展壮大的便民办税举措，并指导各地税务部门推出配套服务举措，切实为民营企业纾难解困。
重庆小面是个体工商户的代表之一，在沙坪坝杨梨路开了10多年的勤琼面馆，在当地很有名气，每天人流量超200人次。“政府一直都很关注小店经济，截至今年10月底，光税费我们就减免了约2万元，对我们来说这抵得上一个员工好几个月的工资了。”勤琼面店老板樊普勤表示，虽说面店不大，但也养活了一家人，保障了3个人就业。
留抵退税政策对支持民营经济、激发市场活力具有重要作用。在广东，茂名市电白区税务局不断深化对重点行业、重点企业的“全生命周期”跟踪服务，定期梳理符合增值税留抵退税纳税人及出口退税纳税人的名单，通过实施“滴灌式”宣传、精准式辅导等多项举措，畅通企业减税降费“绿色通道”。
“留抵退税政策给力，办理退税操作便捷，税务部门服务到位，大大减轻了我们公司的资金压力。”茂名市电白区广业环境治理有限公司负责人在收到486万元退税款到账的短信后表示。
依托税收大数据开展政策精准推送超过5亿次，努力确保经营主体应知尽知愿享尽享
近年来，税务部门把精准推送税费政策作为贯彻落实党中央、国务院重大决策部署的重要举措和推行“精细服务”的重要内容，建立了“总局统筹—省局主责—市局细化—县局补充—分局兜底”五级联动的工作运转机制，让“政策找人”真正落到实处。
税务总局纳税服务司司长沈新国介绍，税务部门根据不同行业、地域、企业类型、人员身份等，依托税收大数据自动识别、匹配和推送相应的政策内容，综合采取事前告知、事中提醒、事后跟踪的方式，进行“线上＋线下”全流程递进式的推送，尽可能帮助每一个符合条件的纳税人缴费人都能够享受到政策红利。
“打开电子税务局，就能看到税务部门推送的税费政策提醒，一键点击就能获取，不用自己再到处找，很方便。”西藏日喀则市强瓦机械租赁有限公司财务负责人旦增平措对税务部门推出的“政策找人”服务点赞。
今年以来，西藏税务部门通过税收大数据后台筛选、部门间信息共享等措施，精准筛选符合优惠政策条件的企业，形成政策精准推送清册，实现从“人找政策”到“政策找人”，从“海量搜索”向“一键获取”的转变。
在江苏，无锡市惠山区税务部门在充分依托税收大数据精准推送的基础上，通过“税收网格员”模式进行兜底服务，借助税企交流群、征纳互动平台等多渠道加强各类税费新政宣传和操作辅导。今年以来已累计开展政策精准推送96批次，覆盖约43万户次。
“每当国家新政策出台，税收网格员就会第一时间推送并辅导我们操作，比如个体工商户应纳税所得额减免从100万元提高到200万元政策，上半年就帮助企业及时享受7.5万元的税收优惠！”惠山区海景壹号海鲜酒店财务负责人刘文玉介绍道。
近日，济南市莱芜区税务局组织业务骨干，主动上门为高新技术企业解答涉税问题，并认真梳理辖区内高新技术企业信息和数据，量身定制专属服务手册，确保企业知政策、会申报，助力企业走好创新研发之路，擦亮高新企业“智造”名片。
“我们公司现拥有自主知识产权授权专利277项，公司创新发展的背后离不开税务力量的加持，今年前三季度，公司享受研发费用加计扣除税收优惠2617万元，让我们在产品的研发创新投入上更加从容。”位于莱芜的山东朗进科技股份有限公司财务负责人说。
国家税务总局有关负责人表示，税务部门将继续在开展主题教育中不断优化税费优惠政策精准推送流程，用更大力度、更实举措确保政策红利精准直达经营主体，充分释放创新激励政策效应，以政策落实的“加”力前行，帮助经营主体“减”负增效，推动高质量发展“乘”势而进。
三、新法概览
（一）政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）有关要求，现将2024年度—2026年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单公告如下：
1.中国红十字会总会
2.中华全国总工会
3.中国宋庆龄基金会
4.中国国际人才交流基金会
财政部 税务总局
2023年11月13日
（二） 税务总局更新发布“非接触式”办税缴费事项清单
为贯彻中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，税务部门不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务，扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，持续改进办税缴费方式，切实减轻办税缴费负担，更好服务经营主体发展，并根据最新政策及业务调整情况，及时更新《“非接触式”办税缴费事项清单》。现将更新后可在网上办理的233项“非接触式”办税缴费事项予以公布。
（三）国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第十二批）的公告
根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》（2020年第35号）、《国家税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告》（2020年第20号）相关规定，现将《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第十二批）予以发布。
特此公告。
四、新规解读
（一）积极的财政政策加力提效 更好发挥财政政策效能
今年以来，在复杂国内外形势下，财政部加力提效实施积极的财政政策，前三季度预算执行情况较好，重点支出保障有力，为经济持续恢复向好、高质量发展扎实推进提供了有力支撑。
财政政策是国家宏观调控的重要手段。下一步，财政政策还将如何发力？增发的国债怎样用好？财政运行态势如何？新华社记者采访了财政部党组书记、部长蓝佛安。
问：今年，财政部加力提效实施积极的财政政策，成效如何？在支持巩固经济持续回升向好、推动高质量发展方面，如何继续发力？
答：今年以来，财政部坚决贯彻党中央、国务院决策部署，认真组织实施积极的财政政策，加强与货币、产业等政策密切配合，大力提升政策效能，努力推动经济总体回升向好、促进高质量发展。
主要体现在四个方面：一是聚焦经营主体，减负担、稳预期；二是聚焦扩大内需，稳投资、促消费；三是聚焦创新引领，强动能、优结构；四是聚焦民生保障，兜底线、增福祉。
下一步，财政部将继续贯彻实施好积极的财政政策，着力在提效上下更大功夫，更好发挥财政政策效能。
一是在支出上持续发力。加快推进新增国债的发行使用，用好新增地方政府专项债券资金，保持合理支出强度。同时，加强财政资金管理，严肃财经纪律，提高资金使用效能。
二是在政策上强化落实。切实抓好前期出台各项政策特别是税费政策落地见效，确保惠民利民政策应享尽享，全力推动党中央关于做优实体经济、建设现代化产业体系、保障和改善民生等决策部署落地见效。
三是在运行中严防风险。进一步强化各级政府责任，兜牢兜实基层“三保”底线。抓好一揽子化债方案落实，积极稳妥推动化解地方政府债务风险。
严把关、快下达、强监管 确保管好用好国债资金
问：日前，中央财政将增发2023年国债1万亿元的消息，备受各界关注。增发国债是出于什么考虑？财政部将如何落实？
答：今年以来，我国多地遭受暴雨、洪涝、台风等灾害，地方灾后恢复重建任务比较重。中共中央政治局常务委员会召开会议，研究部署防汛抗洪救灾和灾后恢复重建工作。为此，国务院提出议案，经十四届全国人大常委会第六次会议审议通过，决定增发1万亿元国债。
增发1万亿元国债，是党中央坚持人民至上，着眼补短板、强弱项、惠民生，更好推动高质量发展，统筹发展和安全，作出的重大决策部署，体现了我国社会主义制度集中力量办大事的优势，能够有力支持灾后恢复重建，补齐防灾减灾救灾能力建设的短板，更好保障人民群众生命财产安全。
财政部将牢固树立以人民为中心的发展思想，不折不扣贯彻落实党中央、国务院决策部署，落实落细各项工作要求，确保管好用好国债资金。
一是严把准入关口。国家发展改革委、财政部将会同有关部门建立工作机制，抓紧布置地方做好项目申报，严格做好项目梳理和筛选储备工作，把好项目关口。
二是加快资金下达。根据确定的项目清单，尽快下达国债项目预算。同时，督促地方加强资源整合，做好与现有资金安排的衔接，保障项目建设需求，尽快形成实物工作量。
三是压实监管责任。积极发挥各地监管局属地优势，督促各地将国债资金使用情况作为财会监督工作的重点，推动建立全流程、全覆盖的常态化监管机制，促进国债资金安全、规范、高效使用。
前三季度预算执行情况较好 完成全年预算目标任务有坚实基础
问：财政收支运行情况备受各方关注。如何看待当前财政运行态势？
答：前三季度，全国一般公共预算收入16.67万亿元，同比增长8.9%；全国一般公共预算支出19.79万亿元，同比增长3.9%。总的看，前三季度预算执行情况较好，有力保障了党中央、国务院重大决策部署的贯彻落实。
一是财政收入保持恢复性增长，与经济恢复向好的态势相适应。前三季度，全国一般公共预算收入同比增长8.9%，其中，全国税收收入增长11.9%。这首先得益于今年以来经济持续恢复、总体回升向好的带动。
二是财政支出进度合理加快，重点支出保障有力。前三季度，全国一般公共预算支出19.79万亿元，同比增长3.9%，社会保障和就业、教育、科学技术、卫生健康、农林水等重点领域支出得到较好保障。
三是地方财政收入普遍保持正增长，地方一般公共预算收入同比增长9.1%，近半数地区增速达到两位数。
总的看，我国经济保持恢复向好态势，将为财政收入增长提供有力支撑，为完成全年预算目标任务奠定坚实基础。下一步，将狠抓预算执行管理，扎实做好财政改革发展各项工作，为完成全年经济社会发展目标任务贡献财政力量。
延续优化完善减税降费 推动政策持续落地见效
问：今年减税降费政策如何推进、实施效果如何？下一步还有哪些考虑？
答：财政部坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，延续优化了一批税费优惠政策举措，实打实支持企业纾困发展，更好地固本培元。前8个月，全国新增减税降费及退税缓费超过1.15万亿元，进一步激发了经济内生动力和活力。
一是有序出台政策。在全面评估助企纾困需要和财政承受能力基础上，根据经济形势变化，分别于年初和下半年，分批次延续、优化和完善了近70项税费优惠政策。
二是精准有效发力。聚焦服务高质量发展，从提高供给质量和扩大有效需求双向发力，重点支持小微企业和个体工商户，支持先进制造业，支持高水平科技自立自强，支持促增收扩消费保民生，支持稳外贸稳外资和资本市场健康发展。
三是有力推动落地。会同税务总局等部门，及时研究发布政策指引，加强央地联动，让经营主体应知尽知、应享尽享。
下一步，我们将会同有关部门推动已出台的政策持续落地见效，让各项税费优惠精准直达、效应充分释放，更好惠及经营主体，助力企业轻装上阵，推动经济持续回升向好。
提前下达额度、切实加强管理 更好发挥专项债券带动作用
问：地方政府专项债券发行使用情况如何？在更好发挥专项债券稳投资、促增长作用方面还将采取哪些措施？
答：发行使用地方政府专项债券，是规范地方政府举债融资的重要举措，对于带动扩大有效投资、推动经济总体回升向好具有重要作用。
今年以来，财政部及早下达专项债券额度，适度扩大专项债券资金投向领域和用作资本金范围，指导各地做好专项债券发行使用工作，持续推进重点项目建设，引导带动社会有效投资，促进形成更多实物工作量。
前9个月，各地发行用于项目建设的新增专项债券3.3万亿元，发挥了强基础、补短板、惠民生、扩投资等积极作用，为经济社会高质量发展提供了有力支撑。
下一步，财政部将加大工作力度，更好发挥专项债券带动作用，促进经济持续向好。
一方面，提前下达额度，强化年度政策衔接。根据国务院部署和有关工作安排，提前下达2024年度部分新增地方政府债务额度，合理保障地方融资需求。
另一方面，切实加强管理，进一步提升效能、防范风险。强化专项债券项目穿透式监测和债券资金投后管理，完善项目建设和运营全周期、全过程监督管理机制。加强专项债券项目绩效管理，提升资金使用效益，坚决防止资金闲置浪费。
（二）财政部国库司有关负责人就修订印发《政府财务报告编制办法》等三项制度答记者问
为进一步规范政府财务报告编制工作，近日，财政部修订印发了《政府财务报告编制办法》（财库〔2023〕21号）、《政府部门财务报告编制操作指南》（财库〔2023〕22号）和《政府综合财务报告编制操作指南》（财库〔2023〕23号）等三项制度。财政部国库司有关负责人就相关问题回答了记者提问。
问：请您简要介绍一下此次修订编制办法和操作指南的背景。
答：按照《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，以及国务院批准的《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》有关要求，财政部持续推进政府财务报告制度改革，2021年起已在全国范围内实现政府财务报告编制全覆盖。
目前，政府财务报告编制主要遵循财政部于2019年修订印发的《政府财务报告编制办法（试行）》、《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》、《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》和2018年印发的《地方政府综合财务报告合并编制操作指南（试行）》。试行期间，上述制度为各级政府、部门、单位编制财务报告提供了基本规范和遵循，发挥了重要指导作用。随着形势的发展变化，编制制度也显出一些不适应的方面，需要进行相应修订。
第一，更好地与新财政总会计制度衔接。财政总会计核算信息是政府综合财务报告的重要数据来源。原财政总预算会计制度以收付实现制为基础，编制综合财务报告时需要按照权责发生制原则对有关会计数据进行转换。2023年1月1日起施行新的财政总会计制度后，总会计核算同时使用预算会计和财务会计两套科目体系，分别以收付实现制和权责发生制为基础，编制综合财务报告直接使用财务会计信息，无需再采用调整转换的方法。
第二，更好地厘清政府财务报告和决算报告的差异。财务报告与决算报告各有侧重、互为补充，在会计核算基础、报告目标、编制方法等方面有较大区别。原制度中未要求详细反映两套报告的数据差异。为厘清两者之间的差异，避免信息使用者误读，需在部门财务报告和综合财务报告中增加相关报表，反映财务报告中收入费用与决算报告中预算收支的主要差异情况。
第三，更好地满足新时代财政财务管理的需求。编制政府财务报告主要目标之一是全面准确反映各级政府财务状况和运行情况，服务推进国家治理体系和治理能力现代化。原制度注重从政府整体角度反映政府财务信息全貌，对政府内部不同类型单位的财务状况反映不够充分。这次修订增加了一些补充报表，进一步丰富报告内容，构建从整体到局部，分层次、分类别反映财务信息的报表体系，以更好地满足政府财政财务管理需要。
问：此次修订对政府财务报告编制制度框架体系有何调整？
答：原政府财务报告编制制度框架体系由编制办法和三个操作指南组成。此次修订将原《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》和《地方政府综合财务报告合并编制操作指南（试行）》合并为《政府综合财务报告编制操作指南》，统一规定本级和行政区政府综合财务报告的具体内容、编制方法和报表格式等。主要考虑，行政区综合财务报告在合并所属各级政府综合财务报告基础上编制形成，两类报告体例基本一致，在一个指南中进行规定，有利于各地系统掌握报告编制方法和要求。
问：此次修订在具体编制方法和报告内容方面有何变化？
答：从编制方法看，主要变化是新的财政总会计制度实施后，编制综合财务报告直接从总会计账提取数据，无需再进行有关调整和抵销。
从报告内容看，主要是根据管理需要增设相关补充报表：一是在部门财务报告和综合财务报告中增加应付工程款情况表，反映应付工程款规模及变动情况，推动部门和单位加强应付工程款管理，防范债务风险。二是在综合财务报告中增加行政事业单位资产负债汇总表和收入费用汇总表，总体反映行政事业单位财务状况和运行情况，并针对不同单位类型进行分类统计，便于财政部门全面掌握行政事业单位财务数据。三是在部门财务报告和综合财务报告中增加本年预算结余与盈余调节表，反映财务报告中收入费用和决算报告中预算收支之间的主要差异。四是在综合财务报告中增加财政总会计资产负债表、收入费用表和现金流量表，以掌握各级财政总会计负责核算的资产、负债、收入、费用等信息。
问：如何做好三项制度的贯彻实施工作？
答：政府财务报告编报工作是一项系统工程，涉及面广，技术性强。为保障新制度贯彻落实到位，主要将采取以下措施：一是进一步压实部门和单位主体责任。明确部门、单位是本部门、本单位财务报告的责任主体，对本部门、本单位财务报告的真实性、准确性、完整性和规范性负责。强调部门、单位应认真开展相关对账工作，夯实财务报告抵销合并的数据基础。同时，要求部门向财政部门提供综合财务报告编制所需数据和资料，配合财政部门做好政府综合财务报告编制工作。二是不断夯实预算管理一体化系统对政府财务报告工作的技术支撑。进一步推动完善一体化系统政府财务报告模块功能，提升报告编审自动化水平，推动不同环节之间做好业务贯通，加强与其他报告之间的衔接。三是持续加强业务宣传培训。通过大力开展人员培训和指导，对此次变化较大的编制规定进行重点讲解，切实提升中央部门和地方财政部门财务人员专业素质。
本期税法速递编写小组
总编：李曙衢
审核：秦三宽
编辑：崔静静
（一）中国注册税务师协会第七次全国会员代表大会在京召开
11月2日，中国注册税务师协会第七次全国会员代表大会在北京召开。大会听取了中国注册税务师协会第六届理事会工作报告、财务报告，通过了章程修改草案，选举产生了第七届理事会。税务总局党委对此次会议高度重视，党委书记、局长王军及在京局领导出席会议。
税务总局党委委员、副局长王道树代表税务总局党委致辞，对第六届理事会成立以来，不断加强党对税务师行业的全面领导，推动党建与业务深度融合，统筹推进行业“六化”高质量建设，不断健全行业管理和服务体系，推动协会各项工作取得新进展新成效表示肯定。希望新一届理事会以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，围绕党中央、国务院决策部署，按照总局党委部署要求，持续加强党对税务师行业的全面领导，不断提高税务师行业自律管理和服务水平，奋力推进税务师行业高质量发展，带领全行业进一步担好涉税专业服务主力军重任，为助力税收现代化服务中国式现代化贡献税务师行业力量。
中国注册税务师协会第六届理事会会长宋兰向大会作工作报告，介绍了第六届理事会成立以来在坚持党的全面领导、推进行业“六化”建设、加强税务师行业宣传、加强自身建设等方面的工作，并对今后工作提出建议。
大会选举产生第七届理事会理事222名、常务理事74名、监事长1名、副监事长2名。税务总局原副局长刘丽坚当选第七届理事会会长。（二）中国共产主义青年团全国税务工作委员会成立
11月3日，中国共产主义青年团全国税务工作委员会在京召开成立大会。国家税务总局党委书记、局长王军，共青团中央书记处第一书记阿东为全国税务团工委揭牌并讲话。
阿东指出，党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视共青团和青年工作，坚持党管青年工作原则，加强党对青年工作的领导，推动青年发展事业取得历史性成就。全国税务团工委的成立，标志着税务系统团的工作站在新的起点，对于深入学习领会习近平新时代中国特色社会主义思想，贯彻落实习近平总书记关于青年工作的重要思想，团结引领税务系统广大团员和青年奋力投身中国式现代化建设具有重要意义。全国税务团工委要在税务总局党委领导下，扎实开展团员和青年主题教育，引领税务系统团员和青年坚定政治方向、铸牢对党忠诚，不断深化对“两个确立”的政治认同、思想认同、理论认同、情感认同，坚决做到“两个维护”；感悟思想伟力、坚定理想信念，从内心深处厚植对党的信赖、对中国特色社会主义的信心、对马克思主义的信仰；矢志奋发成才、发扬斗争精神，在紧跟党投身具有许多新的历史特点的伟大斗争中展现昂扬风貌；服务“国之大者”、勇于挺膺担当，以税收现代化服务中国式现代化建设。要建设和完善新的工作体制机制，全面深化团的改革，全面从严管团治团，带领税务系统各级团干部、团员和青年履职尽责，为强国建设、民族复兴伟业挺膺担当。
王军强调，党的十八大以来，习近平总书记高度重视青年工作、始终心系青年成长。税务总局党委认真贯彻习近平总书记关于青年工作的重要思想，把青年工作作为战略性工作来抓，专门成立青年工作机构，着力培养有理想、敢担当、能吃苦、肯奋斗的新时代税务好青年。全国税务团工委的成立，既是全国税务系统团员和青年政治生活中的一件大事，也是税收改革发展历程中具有重要意义的一件大事，必将更好凝聚税务系统青年力量，形成税务系统各级团组织上下贯通、同频共振、齐心奋斗的良好局面。全国税务系统各级党委要以培养新时代税务好青年为重任，当好青年朋友知心人、青年干部引路人，特别要把面向团员和青年开展好学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育放在突出位置抓实抓好，引导税务系统团员和青年铸牢听党话、跟党走的立身之本和政治之魂。全国税务团工委和各级团组织要始终以党的旗帜为旗帜，扛牢服务大局之责、组织建设之责、典型激励之责，当好青年工作热心人、税务青年贴心人。广大税务青年要始终以担当大任为使命，践行“请党放心”的铮铮誓言，彰显“兴税强国”的奋斗激情，永葆“向上向善”的青春本色，当好税收事业逐梦人、勇立潮头奋进人。
会上，共青团中央书记处书记王艺宣读了《关于成立中国共产主义青年团全国税务工作委员会的决定》。税务总局党委委员、副局长王道树主持会议，并宣读全国税务团工委机构名单。随后，开展了全国税务系统团员和青年主题教育宣讲暨青年榜样展示交流活动。
会议以视频形式召开。中央纪委国家监委驻税务总局纪检监察组组长、税务总局党委委员李建明，税务总局总会计师罗天舒参会；中央主题教育第十七巡回指导组有关同志到会指导；全国铁道团委、全国民航团委、中央和国家机关团工委、中央金融团工委、中央企业团工委负责同志参加；中央纪委国家监委驻总局纪检监察组有关负责同志，总局各司局负责同志，全国税务团工委委员、团员和青年代表在主会场参会。各省级税务局班子成员、共青团和青年工作部门及有关单位负责同志等在各地分会场参会。
（三）王军赴南非出席2023年金砖国家税务局局长会议并访问卡塔尔税务总局
11月8日-9日，中国国家税务总局局长王军率团出席在南非开普敦举行的2023年金砖国家税务局局长会议。这是今年8月在南非约翰内斯堡成功举行金砖国家领导人第15次会晤后，金砖国家税务领域召开的一次重要会议。会议围绕建设现代化智慧税务局以及推动健全“金砖＋”税务合作框架等议题进行深入探讨，并达成多方面共识。
王军在会议致辞中指出，金砖税务合作历经十余载发展取得了丰硕成果，多个“金砖友人”新加入税务合作“朋友圈”，更是落实金砖国家领导人第15次会晤成果的重要体现，既充分表明了合作机制的开放性、包容性和共享性，又充分彰显了其不断增强的生命力、吸引力和影响力。中国税务部门将与各国税务部门一道，始终作金砖税务合作的坚定支持者、积极建设者和实践推进者，进一步携手建好这一多边税务合作平台，推动凝聚更多新共识、开创更多新成果、实现更多新跨越，更好服务各国经贸、财金等领域的往来交流。各国税务局局长均一致赞同深化和拓展金砖税务合作，并对未来合作前景充满信心。
会议期间，与会各方围绕建设现代化智慧税务局的实践经验和重点关切进行了深入交流，并分享了各自税收征管最佳实践案例。各方一致认为，人才、数据、技术要素对建设现代化智慧税务局至关重要，金砖国家及金砖伙伴需进一步加强在税务人才教育培养、税收数据治理、现代技术应用等方面的交流与合作，更好推进智慧税务生态系统建设。
王军在讨论中强调，现代化智慧税务建设并不是简单为税务部门和税收业务本身服务，而是要为产生税费数据和需要税费数据的方方面面服务，以统筹服务好纳税人、缴费人、税务人、决策人及相关人，统筹服务好税收治理、经济治理、国家治理等多方需求为价值取向，在优化提升实体税务系统和数字税务系统效能中，构建功能强大的智慧税务系统，从而更好跳出“就税收论税收”的局限，拓展“税收服务全局”的空间。为进一步落实习近平主席在金砖国家领导人第15次会晤时提出“金砖国家拓宽教育领域合作”“打造全方位教育合作格局”的重要倡议精神，王军表示，中国国家税务总局从明年开始，每年将为金砖国家和“金砖友人”国家提供40-60个来华税务培训名额，以及6-10个中国国家税务总局与OECD在厦门大学举办的联合培养国际税法专业硕士项目名额。与会各方对此给予了高度赞许。
会议对金砖扩员后健全“金砖＋”税务合作框架进行了专门探讨，并就金砖税务合作轮值主席机制下加强秘书处建设、加强年度工作计划设定等问题进行了认真研究，达成了6项指导性原则。王军代表中国税务部门对此表示积极支持，并倡议各方始终秉持“开放包容、合作共赢”的金砖精神，以扩大金砖“朋友圈”为契机，以打造智慧税务“新引擎”为载体，携手同心、和衷共济，着力加强金砖税务多边合作平台建设，在推进提升税收征管能力的同时，推动全球税收治理体系朝着更加公平公正的方向发展，让金砖税务合作更有深度、更具广度、更显力度，共同把这条合作之路、共赢之路、发展之路铺得更宽、建得更好。
在金砖国家税务局局长会议召开前，王军于11月7日同南非税务局局长基斯韦特进行了会谈。双方就深化两国间税务合作、推进税收征管数字化转型和人才培养等问题进行了探讨交流，并一致赞同加强两国税务部门多层级沟通，共同推进双边和多边税务合作平台建设。会议期间，王军与前来参会的俄罗斯、印度税务局局长和巴西税务局副局长也分别进行了沟通交流。
（四）国家税务总局组织机关新提任处级干部和新入职干部参观警示教育基地
为进一步巩固学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育成果，加强总局机关纪律建设，近日税务总局机关纪委分两批组织近三年新提任处级干部和新入职干部近100人赴北京市全面从严治党警示教育基地（团河监狱）现场接受纪律教育。
警示教育以“总书记的告诫”开篇，分为“挺纪在前、筑牢防线”“以案为鉴、知畏知止”“不忘初心、牢记使命”三个主题，展示了“关键少数”“小官贪腐”“海外猎狐”等方面的典型案例。一桩桩发人深省的典型案例、一幅幅生动详实的警示图片、一笔笔触目惊心的经济账、一段段追悔莫及的忏悔录，再现了涉案人员走上贪腐之路的心路历程，深刻揭示了违纪违法行为的严重危害性。
“他违背了一名党员领导干部的基本道德准则，忘记了权为民赋、权为民用，贪欲和侥幸充斥着内心，由最初的忐忑不安变成了后来的心安理得，不知收敛、不知收手，彻底丧失了廉洁自律底线，最终受到党纪国法的严惩。”教育基地工作人员对违纪案例的讲解剖析，给现场参观人员敲响一记警钟。“听到犯罪分子特别是那位年仅22岁的女孩声泪俱下的忏悔，看到他们对自由生活的渴望，映射出他们身陷囹圄后对家人、对组织的深深歉疚，这种强烈的冲击确实让我们警醒。手莫伸，伸手必被捉，作为中央和国家机关干部，我们一定要慎独、慎初、慎欲，常怀律己之心，严格约束自己的操守和行为。”税务总局一名新入职干部表示。
警示教育基地“虚拟体验区”全方位展现了监区“一日改造生活”，让参观人员沉浸式体验服刑生活，听取来自高墙内的心灵忏悔。一名新任处级干部说：“在互动体验区真实感受到了失去自由的痛苦，作为组织培养多年的新任处级干部，我将进一步强化纪律意识，带头遵规守纪，切实肩负起‘一岗双责’，既干事创业敢担当，更清正廉洁做表率。”
参观结束前，全体新任职处级干部和新入职青年干部庄严肃立，重温入党誓词，用铮铮誓言表达对党忠诚的决心。大家纷纷表示，本次参观不仅接受了一堂生动的警示教育课，更进一步筑牢了拒腐防变的思想防线。
税务总局机关纪委有关负责人表示，下一步将持续聚焦新提任领导干部和新入职干部纪律教育，采取专题谈话、专项教育等方式，激励党员干部提高政治站位、强化使命担当、激发工作动力、严格遵规守纪，加强党风廉政建设，营造风清气正的良好氛围。
（五）国家税务总局发布《延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）》
为进一步落实好今年延续、优化、完善的税费优惠政策，方便广大纳税人缴费人和各地税务人员查询掌握，日前，国家税务总局发布《延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）》，对今年以来截至10月底发布的延续、优化、完善的税费优惠政策作了全面梳理，并进行详细解读，推动政策直达快享。
今年，面对复杂严峻的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，党中央、国务院高瞻远瞩、审时度势，部署实施一系列延续、优化、完善的税费优惠政策，进一步稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。税务部门多措并举推动各项税费优惠政策不折不扣落实落细，以更快速度、更好服务保障经营主体充分享受政策红利。
此次发布的《延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）》按照优惠政策、政策解读、即问即答、相关文件4个部分的体例编写，收录2023年公布的税费优惠政策文件70份、相关征管公告6个、政策解读6篇、即问即答10组，以及往年相关政策文件33份，在全面梳理各项税费优惠政策基础上，对重点优惠政策的出台背景、减免税费计算、享受优惠程序等开展了详细解读，同时结合具体情景，对纳税人缴费人普遍关注的实际问题进行解答，力求让广大纳税人缴费人更加便捷查询政策、更加准确理解政策、更加全面适用政策。
税务总局税费优惠政策落实工作领导小组办公室负责人表示，在全面推进税费优惠政策落实过程中，税务部门不断优化推出个性化、精细化服务举措，帮助纳税人缴费人对各项政策应知尽知、应享尽享。下一步还将继续抓好政策落实“最后一公里”，推动“政策找人”更快、更准，更加高质高效把税费红利送到纳税人缴费人手中，为经济高质量发展贡献更大税务力量。
据了解，近年来税务部门先后编制发布《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引》《支持乡村振兴税费优惠政策指引》《支持绿色发展税费优惠政策指引》等多个专题税费优惠政策指引，本次政策汇编的发布进一步优化完善了政策汇编和指引体系。以上汇编和指引均可在税务总局网站查询，广大纳税人缴费人可以对照适用适合自身发展的税费优惠政策，充分享受政策红利。
（六）税费优惠助经营主体稳信心 激活力 增动能
今年以来，随着我国一系列税费优惠政策落地生根，有力激发了经营主体活力，提升了创新发展动能。国家税务总局最新统计数据显示，今年1-10月份，全国新增减税降费及退税缓费16607亿元，其中民营经济纳税人是税费优惠政策的主要受益对象，金额占比近75%，制造业及与之相关的批发零售业是享受优惠占比最大的行业，受益最为明显。
为确保党中央、国务院决策部署落到实处，税务部门以深入开展主题教育为契机，坚决当好税费政策落实“主攻手”，充分发挥税收大数据优势，8月以来持续开展政策精准推送超过5亿次，从“政策找人”到“政策落地”全环节持续提升税务行政效能，助力各类经营主体轻装上阵，更好服务高质量发展。
超40万户企业提前享受研发费用加计扣除政策
有效增强企业创新发展动能
企业是技术创新的主体，研发费用加计扣除政策是推进创新驱动发展的重要政策之一。企业研发投入越多、减税就越多，有利于引导企业逐步形成“政策引导—研发投入—效益提高—加大研发投入”的良性循环。
近年来，我国不断优化研发费用加计扣除政策，在今年3月将符合条件的企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%，并作为制度性安排长期实施。同时，新增7月预缴申报期作为政策享受时点，引导企业更快更好加大研发投入。前三季度，全国共40.3万户企业提前享受研发费用加计扣除政策，有效增强了企业研发投入的底气。
在今年的世界制造业大会集成电路与新型显示展区，一套8k高清裸眼3D设备吸引了大批参观者驻足。这正是京东方科技集团股份有限公司自主研发的110英寸裸眼3D显示终端，观众不需佩戴3D眼镜即可感受3D视觉效果。
作为半导体显示领域领先企业，京东方坚定不移走自主创新道路，在8K显示等领域不断取得突破，核心竞争力与日俱增。“企业取得的进步离不开税务部门提供的全税费种、全产业链条式的优质服务。截至今年10月底，我们已享受研发费用加计扣除近16亿元，为企业加大创新研发提供了源源不断的‘活水’。”合肥京东方税务经理焦建表示。
在山西，银圣科技有限公司坚持将每年五分之一的销售收入投入研发，全力攻克各个技术难关，创造了8项国家发明专利，6项实现科技成果转化，3项属于国内领先，实现了从一个生产初级氧化镁产品的小工厂到国家级“专精特新”“小巨人”企业的转变。
“今年截至前三季度，仅研发费用加计扣除一项，我们就享受了500余万元的税收优惠，我们将把省下来的钱全部作为后续研发项目的科研经费，让产品更具市场竞争力。”山西银圣科技有限公司财务人员贾燕玲说。
民营经济纳税人享受税费优惠金额占比近75%，持续提振民营企业发展信心
民营经济是国民经济和社会发展的生力军，同时也是各项税费优惠政策的主要受益对象。今年1-10月份，全国民营经济纳税人新增减税降费及退税缓费12385.6亿元，金额占比近75%。
为支持小微企业和个体工商户发展，我国2023年初明确继续对月销售10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税，对适用3%征收率的增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税。2023年8月1日，按照国务院部署，将上述政策执行期限延长至2027年12月31日，进一步稳定了市场预期，提振了小微企业发展信心。
好政策更需好落实。税务总局重点聚焦以民营企业为主体的广大中小微企业和个体工商户所盼，有针对性推出了28条促进民营企业发展壮大的便民办税举措，并指导各地税务部门推出配套服务举措，切实为民营企业纾难解困。
重庆小面是个体工商户的代表之一，在沙坪坝杨梨路开了10多年的勤琼面馆，在当地很有名气，每天人流量超200人次。“政府一直都很关注小店经济，截至今年10月底，光税费我们就减免了约2万元，对我们来说这抵得上一个员工好几个月的工资了。”勤琼面店老板樊普勤表示，虽说面店不大，但也养活了一家人，保障了3个人就业。
留抵退税政策对支持民营经济、激发市场活力具有重要作用。在广东，茂名市电白区税务局不断深化对重点行业、重点企业的“全生命周期”跟踪服务，定期梳理符合增值税留抵退税纳税人及出口退税纳税人的名单，通过实施“滴灌式”宣传、精准式辅导等多项举措，畅通企业减税降费“绿色通道”。
“留抵退税政策给力，办理退税操作便捷，税务部门服务到位，大大减轻了我们公司的资金压力。”茂名市电白区广业环境治理有限公司负责人在收到486万元退税款到账的短信后表示。
依托税收大数据开展政策精准推送超过5亿次，努力确保经营主体应知尽知愿享尽享
近年来，税务部门把精准推送税费政策作为贯彻落实党中央、国务院重大决策部署的重要举措和推行“精细服务”的重要内容，建立了“总局统筹—省局主责—市局细化—县局补充—分局兜底”五级联动的工作运转机制，让“政策找人”真正落到实处。
税务总局纳税服务司司长沈新国介绍，税务部门根据不同行业、地域、企业类型、人员身份等，依托税收大数据自动识别、匹配和推送相应的政策内容，综合采取事前告知、事中提醒、事后跟踪的方式，进行“线上＋线下”全流程递进式的推送，尽可能帮助每一个符合条件的纳税人缴费人都能够享受到政策红利。
“打开电子税务局，就能看到税务部门推送的税费政策提醒，一键点击就能获取，不用自己再到处找，很方便。”西藏日喀则市强瓦机械租赁有限公司财务负责人旦增平措对税务部门推出的“政策找人”服务点赞。
今年以来，西藏税务部门通过税收大数据后台筛选、部门间信息共享等措施，精准筛选符合优惠政策条件的企业，形成政策精准推送清册，实现从“人找政策”到“政策找人”，从“海量搜索”向“一键获取”的转变。
在江苏，无锡市惠山区税务部门在充分依托税收大数据精准推送的基础上，通过“税收网格员”模式进行兜底服务，借助税企交流群、征纳互动平台等多渠道加强各类税费新政宣传和操作辅导。今年以来已累计开展政策精准推送96批次，覆盖约43万户次。
“每当国家新政策出台，税收网格员就会第一时间推送并辅导我们操作，比如个体工商户应纳税所得额减免从100万元提高到200万元政策，上半年就帮助企业及时享受7.5万元的税收优惠！”惠山区海景壹号海鲜酒店财务负责人刘文玉介绍道。
近日，济南市莱芜区税务局组织业务骨干，主动上门为高新技术企业解答涉税问题，并认真梳理辖区内高新技术企业信息和数据，量身定制专属服务手册，确保企业知政策、会申报，助力企业走好创新研发之路，擦亮高新企业“智造”名片。
“我们公司现拥有自主知识产权授权专利277项，公司创新发展的背后离不开税务力量的加持，今年前三季度，公司享受研发费用加计扣除税收优惠2617万元，让我们在产品的研发创新投入上更加从容。”位于莱芜的山东朗进科技股份有限公司财务负责人说。
国家税务总局有关负责人表示，税务部门将继续在开展主题教育中不断优化税费优惠政策精准推送流程，用更大力度、更实举措确保政策红利精准直达经营主体，充分释放创新激励政策效应，以政策落实的“加”力前行，帮助经营主体“减”负增效，推动高质量发展“乘”势而进。
三、新法概览
（一）政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2024年度—2026年度公益性捐赠税前扣除资格的公告
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定，按照《财政部 税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第20号）有关要求，现将2024年度—2026年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单公告如下：
1.中国红十字会总会
2.中华全国总工会
3.中国宋庆龄基金会
4.中国国际人才交流基金会
财政部 税务总局
2023年11月13日
（二） 税务总局更新发布“非接触式”办税缴费事项清单
为贯彻中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，税务部门不断拓展“非接触式”“不见面”办税缴费服务，扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，持续改进办税缴费方式，切实减轻办税缴费负担，更好服务经营主体发展，并根据最新政策及业务调整情况，及时更新《“非接触式”办税缴费事项清单》。现将更新后可在网上办理的233项“非接触式”办税缴费事项予以公布。
（三）国家税务总局 工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第十二批）的公告
根据《财政部 税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》（2020年第35号）、《国家税务总局 工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告》（2020年第20号）相关规定，现将《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第十二批）予以发布。
特此公告。
四、新规解读
（一）积极的财政政策加力提效 更好发挥财政政策效能
今年以来，在复杂国内外形势下，财政部加力提效实施积极的财政政策，前三季度预算执行情况较好，重点支出保障有力，为经济持续恢复向好、高质量发展扎实推进提供了有力支撑。
财政政策是国家宏观调控的重要手段。下一步，财政政策还将如何发力？增发的国债怎样用好？财政运行态势如何？新华社记者采访了财政部党组书记、部长蓝佛安。
问：今年，财政部加力提效实施积极的财政政策，成效如何？在支持巩固经济持续回升向好、推动高质量发展方面，如何继续发力？
答：今年以来，财政部坚决贯彻党中央、国务院决策部署，认真组织实施积极的财政政策，加强与货币、产业等政策密切配合，大力提升政策效能，努力推动经济总体回升向好、促进高质量发展。
主要体现在四个方面：一是聚焦经营主体，减负担、稳预期；二是聚焦扩大内需，稳投资、促消费；三是聚焦创新引领，强动能、优结构；四是聚焦民生保障，兜底线、增福祉。
下一步，财政部将继续贯彻实施好积极的财政政策，着力在提效上下更大功夫，更好发挥财政政策效能。
一是在支出上持续发力。加快推进新增国债的发行使用，用好新增地方政府专项债券资金，保持合理支出强度。同时，加强财政资金管理，严肃财经纪律，提高资金使用效能。
二是在政策上强化落实。切实抓好前期出台各项政策特别是税费政策落地见效，确保惠民利民政策应享尽享，全力推动党中央关于做优实体经济、建设现代化产业体系、保障和改善民生等决策部署落地见效。
三是在运行中严防风险。进一步强化各级政府责任，兜牢兜实基层“三保”底线。抓好一揽子化债方案落实，积极稳妥推动化解地方政府债务风险。
严把关、快下达、强监管 确保管好用好国债资金
问：日前，中央财政将增发2023年国债1万亿元的消息，备受各界关注。增发国债是出于什么考虑？财政部将如何落实？
答：今年以来，我国多地遭受暴雨、洪涝、台风等灾害，地方灾后恢复重建任务比较重。中共中央政治局常务委员会召开会议，研究部署防汛抗洪救灾和灾后恢复重建工作。为此，国务院提出议案，经十四届全国人大常委会第六次会议审议通过，决定增发1万亿元国债。
增发1万亿元国债，是党中央坚持人民至上，着眼补短板、强弱项、惠民生，更好推动高质量发展，统筹发展和安全，作出的重大决策部署，体现了我国社会主义制度集中力量办大事的优势，能够有力支持灾后恢复重建，补齐防灾减灾救灾能力建设的短板，更好保障人民群众生命财产安全。
财政部将牢固树立以人民为中心的发展思想，不折不扣贯彻落实党中央、国务院决策部署，落实落细各项工作要求，确保管好用好国债资金。
一是严把准入关口。国家发展改革委、财政部将会同有关部门建立工作机制，抓紧布置地方做好项目申报，严格做好项目梳理和筛选储备工作，把好项目关口。
二是加快资金下达。根据确定的项目清单，尽快下达国债项目预算。同时，督促地方加强资源整合，做好与现有资金安排的衔接，保障项目建设需求，尽快形成实物工作量。
三是压实监管责任。积极发挥各地监管局属地优势，督促各地将国债资金使用情况作为财会监督工作的重点，推动建立全流程、全覆盖的常态化监管机制，促进国债资金安全、规范、高效使用。
前三季度预算执行情况较好 完成全年预算目标任务有坚实基础
问：财政收支运行情况备受各方关注。如何看待当前财政运行态势？
答：前三季度，全国一般公共预算收入16.67万亿元，同比增长8.9%；全国一般公共预算支出19.79万亿元，同比增长3.9%。总的看，前三季度预算执行情况较好，有力保障了党中央、国务院重大决策部署的贯彻落实。
一是财政收入保持恢复性增长，与经济恢复向好的态势相适应。前三季度，全国一般公共预算收入同比增长8.9%，其中，全国税收收入增长11.9%。这首先得益于今年以来经济持续恢复、总体回升向好的带动。
二是财政支出进度合理加快，重点支出保障有力。前三季度，全国一般公共预算支出19.79万亿元，同比增长3.9%，社会保障和就业、教育、科学技术、卫生健康、农林水等重点领域支出得到较好保障。
三是地方财政收入普遍保持正增长，地方一般公共预算收入同比增长9.1%，近半数地区增速达到两位数。
总的看，我国经济保持恢复向好态势，将为财政收入增长提供有力支撑，为完成全年预算目标任务奠定坚实基础。下一步，将狠抓预算执行管理，扎实做好财政改革发展各项工作，为完成全年经济社会发展目标任务贡献财政力量。
延续优化完善减税降费 推动政策持续落地见效
问：今年减税降费政策如何推进、实施效果如何？下一步还有哪些考虑？
答：财政部坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，延续优化了一批税费优惠政策举措，实打实支持企业纾困发展，更好地固本培元。前8个月，全国新增减税降费及退税缓费超过1.15万亿元，进一步激发了经济内生动力和活力。
一是有序出台政策。在全面评估助企纾困需要和财政承受能力基础上，根据经济形势变化，分别于年初和下半年，分批次延续、优化和完善了近70项税费优惠政策。
二是精准有效发力。聚焦服务高质量发展，从提高供给质量和扩大有效需求双向发力，重点支持小微企业和个体工商户，支持先进制造业，支持高水平科技自立自强，支持促增收扩消费保民生，支持稳外贸稳外资和资本市场健康发展。
三是有力推动落地。会同税务总局等部门，及时研究发布政策指引，加强央地联动，让经营主体应知尽知、应享尽享。
下一步，我们将会同有关部门推动已出台的政策持续落地见效，让各项税费优惠精准直达、效应充分释放，更好惠及经营主体，助力企业轻装上阵，推动经济持续回升向好。
提前下达额度、切实加强管理 更好发挥专项债券带动作用
问：地方政府专项债券发行使用情况如何？在更好发挥专项债券稳投资、促增长作用方面还将采取哪些措施？
答：发行使用地方政府专项债券，是规范地方政府举债融资的重要举措，对于带动扩大有效投资、推动经济总体回升向好具有重要作用。
今年以来，财政部及早下达专项债券额度，适度扩大专项债券资金投向领域和用作资本金范围，指导各地做好专项债券发行使用工作，持续推进重点项目建设，引导带动社会有效投资，促进形成更多实物工作量。
前9个月，各地发行用于项目建设的新增专项债券3.3万亿元，发挥了强基础、补短板、惠民生、扩投资等积极作用，为经济社会高质量发展提供了有力支撑。
下一步，财政部将加大工作力度，更好发挥专项债券带动作用，促进经济持续向好。
一方面，提前下达额度，强化年度政策衔接。根据国务院部署和有关工作安排，提前下达2024年度部分新增地方政府债务额度，合理保障地方融资需求。
另一方面，切实加强管理，进一步提升效能、防范风险。强化专项债券项目穿透式监测和债券资金投后管理，完善项目建设和运营全周期、全过程监督管理机制。加强专项债券项目绩效管理，提升资金使用效益，坚决防止资金闲置浪费。
（二）财政部国库司有关负责人就修订印发《政府财务报告编制办法》等三项制度答记者问
为进一步规范政府财务报告编制工作，近日，财政部修订印发了《政府财务报告编制办法》（财库〔2023〕21号）、《政府部门财务报告编制操作指南》（财库〔2023〕22号）和《政府综合财务报告编制操作指南》（财库〔2023〕23号）等三项制度。财政部国库司有关负责人就相关问题回答了记者提问。
问：请您简要介绍一下此次修订编制办法和操作指南的背景。
答：按照《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，以及国务院批准的《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》有关要求，财政部持续推进政府财务报告制度改革，2021年起已在全国范围内实现政府财务报告编制全覆盖。
目前，政府财务报告编制主要遵循财政部于2019年修订印发的《政府财务报告编制办法（试行）》、《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》、《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》和2018年印发的《地方政府综合财务报告合并编制操作指南（试行）》。试行期间，上述制度为各级政府、部门、单位编制财务报告提供了基本规范和遵循，发挥了重要指导作用。随着形势的发展变化，编制制度也显出一些不适应的方面，需要进行相应修订。
第一，更好地与新财政总会计制度衔接。财政总会计核算信息是政府综合财务报告的重要数据来源。原财政总预算会计制度以收付实现制为基础，编制综合财务报告时需要按照权责发生制原则对有关会计数据进行转换。2023年1月1日起施行新的财政总会计制度后，总会计核算同时使用预算会计和财务会计两套科目体系，分别以收付实现制和权责发生制为基础，编制综合财务报告直接使用财务会计信息，无需再采用调整转换的方法。
第二，更好地厘清政府财务报告和决算报告的差异。财务报告与决算报告各有侧重、互为补充，在会计核算基础、报告目标、编制方法等方面有较大区别。原制度中未要求详细反映两套报告的数据差异。为厘清两者之间的差异，避免信息使用者误读，需在部门财务报告和综合财务报告中增加相关报表，反映财务报告中收入费用与决算报告中预算收支的主要差异情况。
第三，更好地满足新时代财政财务管理的需求。编制政府财务报告主要目标之一是全面准确反映各级政府财务状况和运行情况，服务推进国家治理体系和治理能力现代化。原制度注重从政府整体角度反映政府财务信息全貌，对政府内部不同类型单位的财务状况反映不够充分。这次修订增加了一些补充报表，进一步丰富报告内容，构建从整体到局部，分层次、分类别反映财务信息的报表体系，以更好地满足政府财政财务管理需要。
问：此次修订对政府财务报告编制制度框架体系有何调整？
答：原政府财务报告编制制度框架体系由编制办法和三个操作指南组成。此次修订将原《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》和《地方政府综合财务报告合并编制操作指南（试行）》合并为《政府综合财务报告编制操作指南》，统一规定本级和行政区政府综合财务报告的具体内容、编制方法和报表格式等。主要考虑，行政区综合财务报告在合并所属各级政府综合财务报告基础上编制形成，两类报告体例基本一致，在一个指南中进行规定，有利于各地系统掌握报告编制方法和要求。
问：此次修订在具体编制方法和报告内容方面有何变化？
答：从编制方法看，主要变化是新的财政总会计制度实施后，编制综合财务报告直接从总会计账提取数据，无需再进行有关调整和抵销。
从报告内容看，主要是根据管理需要增设相关补充报表：一是在部门财务报告和综合财务报告中增加应付工程款情况表，反映应付工程款规模及变动情况，推动部门和单位加强应付工程款管理，防范债务风险。二是在综合财务报告中增加行政事业单位资产负债汇总表和收入费用汇总表，总体反映行政事业单位财务状况和运行情况，并针对不同单位类型进行分类统计，便于财政部门全面掌握行政事业单位财务数据。三是在部门财务报告和综合财务报告中增加本年预算结余与盈余调节表，反映财务报告中收入费用和决算报告中预算收支之间的主要差异。四是在综合财务报告中增加财政总会计资产负债表、收入费用表和现金流量表，以掌握各级财政总会计负责核算的资产、负债、收入、费用等信息。
问：如何做好三项制度的贯彻实施工作？
答：政府财务报告编报工作是一项系统工程，涉及面广，技术性强。为保障新制度贯彻落实到位，主要将采取以下措施：一是进一步压实部门和单位主体责任。明确部门、单位是本部门、本单位财务报告的责任主体，对本部门、本单位财务报告的真实性、准确性、完整性和规范性负责。强调部门、单位应认真开展相关对账工作，夯实财务报告抵销合并的数据基础。同时，要求部门向财政部门提供综合财务报告编制所需数据和资料，配合财政部门做好政府综合财务报告编制工作。二是不断夯实预算管理一体化系统对政府财务报告工作的技术支撑。进一步推动完善一体化系统政府财务报告模块功能，提升报告编审自动化水平，推动不同环节之间做好业务贯通，加强与其他报告之间的衔接。三是持续加强业务宣传培训。通过大力开展人员培训和指导，对此次变化较大的编制规定进行重点讲解，切实提升中央部门和地方财政部门财务人员专业素质。
本期税法速递编写小组
总编：李曙衢
审核：秦三宽
编辑：崔静静
